Guia Global de Impostos: Irlanda.
Você precisa de uma associação Premium para acessar esse recurso.
Quem se torna um membro Premium? Veja nossa longa lista de assinantes pagos.
Você é um consultor financeiro ou de riqueza? Você vai querer aprender mais sobre o MSO Pro Membership.
Esqueceu seu nome de usuário e senha? Clique aqui e vamos tentar ajudá-lo a encontrá-lo.
Questões ou Comentários? Suporte por email ou ligue para (617) 734-1979.
Boletim de Notícias.
O conteúdo é fornecido como um recurso educativo. myStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nele.
Direitos autorais & copy; 2000-2018 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca registrada federalmente.
Entre em contato com editores @ mystockoptions para obter informações sobre licenciamento.
Receita da Irlanda sobre as opções de ações
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.
Esquemas de opção de compartilhamento de funcionários.
Introdução.
Os funcionários podem aproveitar certas opções de ações de sua empresa que podem ser "isentas de impostos" ou "eficientes em impostos". No entanto, é útil ter em mente que há poucos benefícios que os funcionários podem receber e que são completamente "isentos de impostos".
Existem três maneiras principais pelas quais um funcionário pode se beneficiar de ações da empresa:
Planos de Participação nos Lucros Aprovados Opções de Ações Programa Principal de Participação dos Funcionários (KEEP)
Esquemas de participação nos lucros aprovados.
Os esquemas de participação nos lucros aprovados permitem que um empregador conceda às ações de um funcionário da empresa até um valor máximo de € 12.700 por ano isento de impostos. Os Programas Aprovados de Participação nos Lucros estão sujeitos a determinadas condições estabelecidas na legislação e administradas pelos Revenue Commissioners.
Desde que o esquema satisfaça as condições exigidas, um funcionário não pagará imposto sobre ações até um valor máximo de € 12.700 por ano. O empregador deve manter as ações por um período de tempo (chamado de "período de retenção") e o empregado não deve dispor das ações antes de três anos. Se um funcionário dispuser de ações antes desse prazo, ele ou ela é responsável pelo pagamento de imposto de renda sobre o que for menor do que segue:
O valor de mercado das ações quando elas foram dadas ao empregado ou, O valor das ações no momento da venda.
Os Esquemas de Participação nos Lucros Aprovados estão sujeitos a várias condições que devem ser verificadas com os Revenue Commissioners. Mais informações podem ser encontradas no site da Receita.
Compartilhe opções na empresa do seu empregador.
Os esquemas de opções de ações relacionados à poupança aprovados pela receita permitem que você salve e compre opções de ações na empresa de forma eficiente. Você deve verificar com os Revenue Commissioners e seu empregador quais regras se aplicam às suas opções de ações e quando você está sujeito ao pagamento de impostos. Você pode encontrar informações na publicação da Receita Um Guia de Esquemas de Opção de Ações Relacionadas à Poupança (pdf) e no eBrief No. 27/13 da Receita.
Programa-chave de participação dos funcionários (KEEP)
O Programa de Engajamento de Funcionários-chave permite que pequenas e médias empresas (PMEs) usem a remuneração baseada em ações para funcionários-chave. O seu objectivo é permitir às PME competirem com empresas maiores no recrutamento e retenção de funcionários chave.
Sob o programa KEEP, quaisquer ganhos para os empregados no exercício de opções de ações qualificadas não estarão sujeitos a imposto de renda, PRSI ou USC na data do exercício. O ganho estará sujeito ao Imposto sobre Ganhos de Capital sobre uma alienação futura das ações.
Este incentivo está disponível para opções de ações qualificadas concedidas entre 1 de janeiro de 2018 e 31 de dezembro de 2023.
Mais informações sobre o KEEP estão disponíveis no site da Receita (pdf).
Opções de Ações Tratamento Tributário.
Como as opções de ações são tributadas?
As opções de ações são geralmente concedidas por empresas públicas aos funcionários. Há uma variedade de esquemas de opção de compartilhamento de funcionários e o tratamento fiscal depende dos termos do mesmo e se o esquema foi aprovado pelos Revenue Commissioners.
Um funcionário normalmente receberá uma opção para comprar um certo número de ações em sua empresa empregadora a um preço fixo. Se o preço da ação subir, o empregado poderá obter um ganho significativo quando a opção for exercida.
A partir de 2011, houve uma grande mudança no tratamento fiscal dos esquemas de opções de ações de funcionários e na forma como as opções de ações são tributadas. Os benefícios dos Esquemas de Outorga de Ações, dos esquemas de Opção de Ações não Aprovados e dos Planos de Receita Aprovados agora são responsáveis pelo PRSI e pela Universal Social Charge (USC).
O que acontece se eu fizer um ganho em opções de ações?
Como as regras tributárias operam é melhor explicado pelo seguinte exemplo:
O Sr. Smart recebe uma opção de ações através da qual ele pode comprar 10 mil ações em sua empresa empregadora. O plano de opção de ações não foi aprovado pelos Revenue Commissioners. O preço por ação é de € 1, que é o valor de mercado das ações quando ele recebe a opção. Depois de um ano, as ações valem € 3 cada. Sr. Smart compra as ações neste momento. Seis meses depois, as ações valem € 4 cada e o Sr. Smart vende todas elas.
Qual o imposto que ele tem que pagar nas opções de ações?
Para fins fiscais, esse ganho é dividido em duas partes. A primeira parte se aplica quando a opção de ações foi exercida. Ele fez um lucro de papel de € 20.000 neste momento. Isso é calculado da seguinte maneira:
Imposto de Renda Sobre as Opções de Ações.
Este lucro do papel é imediatamente responsável pelo imposto de renda e deve ser pago à Receita dentro de 30 dias do exercício da opção. Assumindo que a taxa de imposto de 40% se aplica, o imposto sobre as opções de ações é de € 8.000. A partir de 2011, as taxas PRSI (4%) e USC (8%) também se aplicam. Isso dá o total de impostos de € 10.400. O formulário de Receita RTSO1 é usado para fins de fazer um Imposto Relevante sobre um pagamento de Opção de Ações.
Clique aqui para baixar seu formulário RTSO1 da receita. Este formulário é usado para efetuar pagamentos do Imposto Relevante sobre uma Opção de Compartilhamento para Receita. O formulário RTSO1 deve ser preenchido e enviado para a Receita dentro de 30 dias a partir da data do exercício. Ao calcular o imposto sobre o imposto de renda sobre opções de ações, PRSI e USC na taxa mais alta devem ser incluídos.
Quando um empregado se beneficia de um Plano de Opção de Compra Não Aprovada, um Formulário de Declaração de Auto-Avaliação 11 para o ano relevante DEVE ser feito.
Compre agora ou compare nossos planos de preços.
Você não precisa gastar horas procurando respostas com nosso intuitivo software Irish Tax Return.
Economize tempo, preenchendo o seu imposto de retorno agora usando Paylesstax. ie.
Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) sobre Opções de Ações.
A segunda parte da carga tributária surge quando as ações são vendidas. O Sr. Smart fez um ganho total de € 30.000. Ele já pagou imposto de renda de € 20.000 e depois paga imposto sobre ganhos de capital sobre o ganho restante de € 10.000. Utilizando a actual taxa de imposto sobre ganhos de capital de 33% e ignorando a isenção anual, o encargo fiscal ascende a € 3.300.
Em resumo, o Sr. Smart fez um ganho total de € 30.000, no qual pagou impostos de € 13.700.
As regras fiscais para lidar com opções de ações são complexas e dependem do tipo e termos do esquema envolvido. Existem muitos tipos diferentes de esquemas de opções de ações. Em termos gerais, os diferentes esquemas são divididos em Esquemas de Opção de Ações Não Aprovados (meios não aprovados pelos Revenue Commissioners) e Esquemas de Opção de Ações Aprovados (significa que o esquema tem Aprovação de Receita).
Para esquemas não aprovados, há prazos rigorosos para quando o imposto é devido e para a declaração de detalhes sobre as opções de ações para a Receita. Se essas datas forem perdidas, poderão surgir juros e multas. Aconselhamento profissional independente deve ser obtido ao lidar com opções de ações para garantir que todos os assuntos sejam tratados adequadamente. Podemos fornecer conselhos sobre este assunto por meio de consulta.
Quando um empregado se beneficia de um Plano de Opção de Compra Não Aprovado, ele é obrigado a fazer declarações fiscais sob o nosso Sistema Fiscal de Autoavaliação.
Além dos esquemas de opções de ações não aprovadas, o outro tipo de esquemas geralmente se enquadra nas seguintes categorias;
Esquemas de Opção de Ações Aprovadas pela Receita Esquemas de Subscrição de Ações Aprovadas Esquema de Participação nos Resultados Aprovados Os Fideicomissos da Propriedade dos Acionistas Economizam ao Ganhar Esquemas.
As regras e regulamentos para esses esquemas normalmente serão explicados pelo seu empregador.
Opções de imposto sobre ações.
Estou realmente muito confuso sobre isso!
Você só paga imposto de renda, e tem sido assim por um bom número de anos. Não atrai mais CGT. Agora é cobrado com a maior taxa de imposto de renda e você tem 30 dias para pagar a partir do ganho. Muitas vezes, sua empresa notificará a Receita se você exercer alguma opção. Você usa o formulário RTS01 e envia-o juntamente com um cheque para o coletor geral. Também é uma boa idéia fazer um retorno todo ano também.
Espere. Se for uma opção de compartilhamento, não há CGT paga pela pessoa que exerce a opção. Isso é apenas em ações que a pessoa pode ter comprado. No caso do OP, parece que a empresa deu a ele opções de ações. Então ele só paga imposto de renda sobre o ganho quando ele exerce essas opções, não CGT. Essa 'minha experiência de qualquer maneira de opções de exercício. Eu só preenchi o RT01 e enviei 42% do ganho ou o que quer que seja para a receita e eles ficaram felizes com isso.
Desculpe amigo. Eu tenho negociado em opções de ações através da minha empresa há mais de 7 anos e vendendo através de Pain Webber. Cerca de 3 anos atrás, as regras mudaram na Irlanda e você tem que pagar apenas pelo ganho dentro de 30 dias após a realização e é cobrado na taxa mais alta de imposto de renda. Exercer opções de ações NÃO atrai a CGT. Eu vou desenterrar alguma documentação para você.
Não foi possível encontrar exatamente o que eu estava procurando, mas a forma rts01 diz.
em relação à obrigação de imposto de renda deve ser pago ao Coletor Geral em até 30 dias após a data em que.
a opção de ações é exercida ".
efectivamente pagos) e calculados à taxa mais elevada do imposto sobre o rendimento em vigor quando a opção é exercida. "
Комментарии
Отправить комментарий